פנסיה פשוטה: מהי ההכנסה שקובעת את גובה הקצבה?

פנסיה פשוטה: מהו השכר שקובע את גובה ההפקדות והקצבה

שכר פנסיוני הוא המונח שבו משתמשת פקודת מס הכנסה כדי לתאר את ההכנסה המבוטחת לקופת גמל לשכירים. זהו שכר הקובע שעל בסיסו מחושבות ההפרשות לחיסכון הפנסיוני ולכיסויי הביטוח הנלווים. לרוב, השכר הפנסיוני נע בין מחצית מהשכר הכולל לבין מלואו, בהתאם לאילו רכיבי שכר נחשבים קבועים ונכללים בו. כשחלק קטן מהשכר הכללי נכלל כשכר פנסיוני, נפגעת המשכורת שתתקבל בפרישה וגם הכיסוי הביטוחי במהלך שנות העבודה.

מכאן החשיבות להבין מה נכלל ומה לא, כיצד מתבצע החישוב, ומה ניתן לעשות כששכר בסיס נמוך מדי ביחס למציאות התעסוקתית בפועל.

ברוטו, נטו ושכר פנסיוני מה ההבדל

שכר ברוטו הוא סך כל רכיבי השכר לפני ניכויים. הוא עשוי לכלול שכר בסיס, תוספות שונות, עמלות, שעות נוספות, נסיעות, ביגוד ועוד. שכר נטו הוא מה שנכנס בפועל לחשבון לאחר מס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות, וכן לאחר ניכויים לחיסכון פנסיוני ולמוצרים משלימים כמו קרן השתלמות.

הפרשות לפנסיה אינן מחושבות מהברוטו או מהנטו, אלא מהשכר הפנסיוני בלבד. השכר הפנסיוני מורכב בדרך כלל מהרכיבים הקבועים והחוזיים של השכר, והוא השכר הקובע להצמדת ההפקדות החודשיות ולכיסויי ביטוח נכות ושארים.

מה נחשב בדרך כלל כשכר פנסיוני

הכלל המסייע: רכיב קבוע וצפוי מראש שנקבע בהסכם העבודה נוטה להיכלל. רכיב החזר או רכיב תנודתי ותנאי אינו נכלל ברוב המקרים.

• שכר יסוד או שכר בסיס
• תוספת ותק
• תוספת יוקר המחיה
• תוספת משפחתית, מחלקתית או מקצועית כאשר הן קבועות
• רכיבי שכר קבועים שנקבעו בחוזה האישי או בהסכם קיבוצי

שימו לב כי ההגדרה הסופית תלויה בהסכם העבודה ובהנהגות ענפיות. תמיד כדאי לבדוק מה מוגדר כשכר קובע בחוזה ובתלוש.

רכיבי שכר שבדרך כלל לא נכללים בשכר הפנסיוני

• החזר הוצאות נסיעות, אחזקת רכב ואחזקת טלפון
• דמי הבראה
• שעות נוספות, כולל תשלום גלובלי לשעות נוספות
• תוספת משמרת, לילה, שבת וחג
• קצובת ביגוד
• משכורת 13
• שווי שימוש ברכב או הטבות מגולמות
• בונוסים, פרמיות ושכר עידוד שאינם קבועים

ייתכנו חריגים כאשר הצדדים מסכימים אחרת בהסכם העבודה. במקרים של מרכיבי שכר משתנים, חשוב לבדוק אם הוגדר מנגנון ייחוס או ממוצע קבוע שמצורף לשכר הקובע.

למה זה חשוב כל כך

גובה השכר הפנסיוני משפיע ישירות על שלושה דברים מרכזיים:

• היקף ההפקדות לחיסכון הפנסיוני ועל כן על הקצבה שתתקבל בפרישה
• גובה הכיסוי למקרה של אובדן כושר עבודה ונכות
• גובה הכיסוי לשארים במקרה פטירה

ככל שהבסיס הפנסיוני נמוך יחסית לשכר הכולל, כך תיפגע המשכורת העתידית והביטחון הכלכלי של העובד ומשפחתו.

איך מחושב השכר הקובע להפקדות

מנגנון החישוב עבר התאמות לאורך השנים. כיום מקובל כי ההפרשות לפנסיה מחושבות מתוך השכר הקובע כפי שמוגדר בהסכם העבודה, בכפוף לצווי ההרחבה והדינים החלים. במקומות רבים המינימום נקבע לפי השכר הממוצע במשק והוא מתעדכן מדי שנה. אם הוגדר בחוזה שכר קובע גבוה יותר, החישוב יתבצע על פי השכר הגבוה שהוסכם.

היסטורית, עד מועד מסוים נהגו להשוות בין השכר הבסיסי לבין השכר הממוצע במשק ולקחת את הנמוך מביניהם. לאחר מכן נקלטה בפועל פרקטיקה רחבה שבה השכר הקובע נקבע לפי ההסכמות בחוזה עם רפרנס למינימום הנדרש בצו הרחבה לפנסיה חובה. המשמעות לעובד כיום היא לבדוק מה כתוב בהסכם האישי, ולא להסתמך רק על ברירת המחדל בתלוש.

תקרות ושיקולי מס

ישנן תקרות להטבות המס ולהפקדות המוכרות לצורכי ניכוי וזיכוי במס. התקרות מתעדכנות מעת לעת, ולכן מומלץ להתעדכן לפני החלטות הפקדה נוספות או שינויי שכר. גם אם מעסיק מסכים להגדיל את השכר הקובע, ייתכן שגובה ההטבה במס יהיה מוגבל.

כמה מפרישים לפנסיה בפועל

בענפים רבים מקובל המינימום הבא עבור שכירים החל משנה האחרונה שבה הוחלו עדכונים רחבים:

• תגמולי מעסיק בדרך כלל 6.5 אחוזים
• תגמולי עובד בדרך כלל 6 אחוזים
• פיצויי פיטורים בדרך כלל 6 אחוזים כמינימום וחלק מהמעבידים מפרישים 8.33 אחוזים כמלא

סך ההפקדות לחיסכון הפנסיוני מגיע לעיתים ל 18.5 אחוזים ואף יותר אם מפרישים פיצויים מלאים. בהסכמים מסוימים קיימות הטבות מעבר למינימום.

כיסוי לאובדן כושר עבודה מחוץ לקרן פנסיה

כאשר בוחרים מכשיר שאינו קרן פנסיה, כמו ביטוח מנהלים או קופת גמל לחיסכון בצירוף ביטוח נפרד, על המעסיק לכלול במסגרת הפרשתו גם פרמיה לכיסוי אובדן כושר עבודה שמגן על שיעור של עד 75 אחוזים מהשכר הקובע. קיימת מסגרת כללית שלפיה המעסיק נדרש להפריש לפחות 5 אחוזים לתגמולים עבור העובד, ובמקביל לדאוג לפרמיית נכות. לעיתים המשמעות היא שהחלק הכולל של המעסיק לתגמולים ולנכות עשוי להגיע לכ 7.5 אחוזים. חלוקת הסכומים בפועל נעשית בהתאם לעלות הכיסוי ולמוצר הפנסיוני שנבחר.

דוגמאות חישוב קצרות

דוגמה 1 שכר כולל 12,000 שכר פנסיוני 10,000

• תגמולי מעסיק 6.5 אחוזים 650
• תגמולי עובד 6 אחוזים 600
• פיצויי פיטורים 6 אחוזים 600 אם משולמים 8.33 אחוזים אז 833
• סהכ לחיסכון החודשי 1,850 או 2,083 אם פיצויים מלאים

הביטוחים בקרן הפנסיה נגזרים מאותו שכר קובע. אם יעודכן השכר הפנסיוני, יתעדכנו הן ההפקדות והן הכיסויים.

דוגמה 2 שכר כולל 15,000 שכר קובע 8,000

ההפקדות יחושבו על 8,000 בלבד, ולכן ההפרשים משמעותיים לאורך שנים. זה מצב שכדאי לבחון מול המעסיק, בעיקר אם החלק הלא פנסיוני מורכב מעמלות או תוספות קבועות בפועל.

איך לוודא מה השכר הקובע שלכם

1. פתחו את חוזה העבודה וחפשו את המונח שכר קובע או שכר פנסיוני
2. בדקו בתלוש איפה מצוין הבסיס לפנסיה לעתים תחת שדות קבועים
3. השוו בין ההפקדה בפועל לבין האחוזים המקובלים כדי לוודא שהחישוב תואם
4. בקשו מסוכן פנסיוני את טופס הקוביות כדי להבין את פיצול הפרמיות
5. במקרה של שינוי שכר או תפקיד וודאו שהשכר הקובע עודכן מול החשב שכר

טופס קוביות מה זה ולמה צריך אותו

טופס קוביות הוא פורמט אחיד שבו מפורטות הנחיות החלוקה של ההפרשות והפרמיות בין רכיבי החיסכון והביטוח. סוכן הביטוח הפנסיוני מחויב למסור לעובד הנחיות ברורות לאחר השיווק. העובד מעביר את הטופס למעסיק כדי לוודא שההפרשות מבוצעות נכון, לרבות בעת עדכון שכר או שינוי תקרות.

הטופס מסייע להימנע ממצבים שבהם הכיסוי הביטוחי חסר או שההפקדות אינן נאמנות להסכם. אם אתם עוברים בין מוצרים פנסיוניים או משנים שכר באופן משמעותי, דרשו טופס עדכני והגישו אותו לשכר.

האם ואיך אפשר לשפר את השכר הפנסיוני

בארגונים רבים קיימת גמישות לגבי אילו רכיבים ייכללו בבסיס הפנסיוני. הנה צעדים פרקטיים:

• מיפוי הרכיבים בתלוש והפרדה בין קבועים למשתנים
• בדיקת הסכם העבודה והסכמים קיבוציים רלוונטיים
• הצגת נימוקים ענייניים למעסיק להכללת רכיב קבוע בשכר הפנסיוני לדוגמה תוספת מקצועית שניתנת בקביעות
• בחינת מודל של שכר בסיס גבוה יותר לצד הפחתת רכיבים משתנים אם זה מתאים לאופי התפקיד
• שמירה על איזון בין הגדלת הבסיס לבין השלכות מס ותקציב המעסיק

יתרונות של הגדלת השכר הפנסיוני

• חיסכון גבוה יותר לקצבה עתידית
• כיסוי ביטוחי נרחב יותר לנכות ושארים
• שקיפות וביטחון פיננסי לאורך זמן

חסרונות ושיקולים

• עלייה בעלות למעסיק ולעובד עקב הגדלת אחוזי ההפרשה במונחים כספיים
• תקרות מס עלולות להגביל את ההטבה בחלק מהשכר
• במשרות עם שכר משתנה מאוד ייתכן שמודל בסיס גבוה פחות מתאים

טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן

• התעלמות מהגדרה ברורה של שכר קובע בחוזה
• הסתמכות על השכר הכולל לחשיבה על פנסיה במקום השכר הפנסיוני
• אי עדכון השכר הקובע לאחר קידום או שינוי היקף משרה
• אי קבלת טופס קוביות או אי העברתו למחלקת שכר
• בחירה במוצר שאינו כולל כיסוי נכות ללא מודעות למשמעות

עובדים עם עמלות, בונוסים ושעות נוספות מה חשוב לדעת

בתפקידים מכירתיים ובתפקידים עם משמרות מרובות, מרכיב גדול מהשכר עשוי להיות משתנה. אם חלקים אלה לא נכללים בשכר הקובע, הפער בהפקדות יהיה משמעותי. אפשר לשקול עם המעסיק:

• העלאת שכר הבסיס והפחתת חלק מהרכיב המשתנה
• קביעת מנגנון ממוצע עמלות קבוע לחישוב שכר פנסיוני אם הדבר מקובל אצל המעסיק
• בחינת מוצר פנסיוני עם התאמת כיסויי ביטוח לשכר הכולל בפועל

כיסויי ביטוח בקרן פנסיה לעומת ביטוח מנהלים

בקרן פנסיה הכיסוי לנכות ולשארים מובנה כחלק מהמוצר, והיקפו נגזר מהשכר הפנסיוני. בביטוח מנהלים או בקופת גמל תידרש לעיתים פוליסה נפרדת לאובדן כושר עבודה. בכל בחירה חשוב לוודא שהשכר המבוטח תואם את רמת ההכנסה הרצויה לביטוח.

איך לפעול עכשיו צעד אחר צעד

1. בדקו את השכר הקובע בחוזה ובתלוש
2. חישבו את ההפקדות לפי האחוזים המקובלים והשוו להפקדות שמופיעות בדוח הפנסיוני
3. בקשו טופס קוביות מעודכן מהסוכן הפנסיוני
4. אם יש פערים או הזדמנות לשיפור, פנו למעסיק עם הצעה עניינית לשינוי רכיבי השכר
5. עדכנו את הסוכן על כל שינוי כדי לוודא שהכיסויים מותאמים

שאלות נפוצות קצרות

האם מעסיק חייב לכלול בונוסים בשכר הפנסיוני

בדרך כלל לא. בונוס הוא תוספת מותנית ולכן אינו נכלל כברירת מחדל. ניתן להסכים אחרת בחוזה.

מה קורה כששכרי עולה במהלך השנה

יש לעדכן את השכר הקובע ולוודא התאמת ההפקדות. שינוי ללא עדכון יוצר פערי חיסכון וכיסוי.

איך לבדוק אם הפרמיות לכיסוי נכות מספקות

בקרן פנסיה הכיסוי מובנה ומותאם לשכר הקובע. מחוץ לקרן יש לבדוק שהפרמיה מכסה עד 75 אחוזים מהשכר. סוכן מקצועי יסייע בבחינה.

האם כדאי להגדיל את השכר הפנסיוני תמיד

ברוב המקרים כן, אך יש לשקול השפעות מס, מדיניות המעסיק ואופי השכר. לעיתים נכון לשלב העלאת בסיס עם אופטימיזציה של הכיסויים.

המידע אינו מהווה ייעוץ פיננסי או ביטוחי ואינו מחליף ליווי מקצועי.